WI
Wisconsin Assembly Bill AB857

Wisconsin 2023-2024 Regular Session

Wisconsin Assembly Bill AB857 Compare Versions

Only one version of the bill is available at this time.
OldNewDifferences
11 LRB-2164/1
22 KP:cjs/wlj/skw
33 2023 - 2024 LEGISLATURE
44 2023 ASSEMBLY BILL 857
55 December 22, 2023 - Introduced by Representatives PALMERI, MADISON, C.
66 ANDERSON, RATCLIFF, BALDEH, OHNSTAD, J. ANDERSON and SINICKI, cosponsored
77 by Senators SPREITZER and AGARD. Referred to Committee on Ways and
88 Means.
99 ***AUTHORS SUBJECT TO CHANGE***
1010 AN ACT to amend 20.566 (1) (g), 20.566 (1) (gi) (title), 20.835 (4) (g), 20.835 (4)
1111 (gi) (title), 77.701 (title), 77.71 (intro.), 77.71 (1), 77.71 (2), 77.71 (3), 77.71 (4),
1212 77.71 (5) and 77.76 (4); and to create 20.566 (1) (gj), 20.835 (4) (gj), 77.70 (3),
1313 77.702 and 77.76 (3t) of the statutes; relating to: additional local sales and use
1414 taxes and making an appropriation.
1515 Analysis by the Legislative Reference Bureau
1616 Current law allows a county to enact an ordinance to impose sales and use taxes
1717 at the rate of 0.5 percent of the sales price or purchase price on tangible personal
1818 property and taxable services.  The county must use the revenue from the taxes for
1919 property tax relief.  This bill allows a county to impose, by ordinance, an additional
2020 sales and use tax at the rate of 0.5 percent of the sales price or purchase price on
2121 tangible personal property and taxable services.  The revenue from those taxes may
2222 be used for any purpose designated by the county board or specified in the ordinance.
2323 The bill also allows a municipality to enact an ordinance to impose sales and
2424 use taxes at the rate of 0.5 percent of the sales price or purchase price on tangible
2525 personal property and taxable services.  The revenue from those taxes may be used
2626 for any purpose designated by the governing body of the municipality or specified in
2727 the ordinance.
2828 1
2929 2
3030 3
3131 4
3232 5 - 2 -2023 - 2024  Legislature LRB-2164/1
3333 KP:cjs/wlj/skw
3434 ASSEMBLY BILL 857
3535 For further information see the state and local fiscal estimate, which will be
3636 printed as an appendix to this bill.
3737 The people of the state of Wisconsin, represented in senate and assembly, do
3838 enact as follows:
3939 SECTION 1. 20.566 (1) (g) of the statutes is amended to read:
4040 20.566 (1) (g)  Administration of county sales and use taxes.  From moneys
4141 received from the appropriation under s. 20.835 (4) (g), the amounts in the schedule
4242 for the purpose of administering the county taxes under subch. V of ch. 77.  The
4343 balance of all taxes collected under subch. V of ch. 77, after the distribution under
4444 s. 77.76 (3), shall be credited to this appropriation.  Notwithstanding s. 20.001 (3) (a),
4545 at the end of the fiscal year the unencumbered balance of this appropriation account
4646 lapses to the general fund shall be transferred to the appropriation account under
4747 s. 20.835 (4) (g).
4848 SECTION 2. 20.566 (1) (gi) (title) of the statutes, as created by 2023 Wisconsin
4949 Act 19, is amended to read:
5050 20.566 (1) (gi) (title)  Administration of municipality taxes of 1st class cities.
5151 SECTION 3. 20.566 (1) (gj) of the statutes is created to read:
5252 20.566 (1) (gj)  Administration of municipality taxes.  From the moneys
5353 transferred from the appropriation account under s. 20.835 (4) (gj), the amounts in
5454 the schedule for administering the municipality taxes imposed under s. 77.702.
5555 Notwithstanding s. 20.001 (3) (a), at the end of the fiscal year the unencumbered
5656 balance of this appropriation account shall be transferred to the appropriation
5757 account under s. 20.835 (4) (gj).
5858 SECTION 4. 20.835 (4) (g) of the statutes is amended to read:
5959 1
6060 2
6161 3
6262 4
6363 5
6464 6
6565 7
6666 8
6767 9
6868 10
6969 11
7070 12
7171 13
7272 14
7373 15
7474 16
7575 17
7676 18
7777 19
7878 20 - 3 -2023 - 2024  Legislature
7979 LRB-2164/1
8080 KP:cjs/wlj/skw
8181 SECTION 4
8282 ASSEMBLY BILL 857
8383 20.835 (4) (g)  County taxes.  All moneys received from the taxes imposed under
8484 s. 77.70, and from the appropriation account under s. 20.566 (1) (g), for distribution
8585 to the counties that enact an ordinance imposing taxes under that section and for
8686 interest payments on refunds under s. 77.76 (3), except that 1.75 percent of those tax
8787 revenues collected under that section shall be credited to the appropriation account
8888 under s. 20.566 (1) (g).
8989 SECTION 5. 20.835 (4) (gi) (title) of the statutes, as created by 2023 Wisconsin
9090 Act 19, is amended to read:
9191 20.835 (4) (gi) (title)  Municipality taxes of 1st class cities.
9292 SECTION 6. 20.835 (4) (gj) of the statutes is created to read:
9393 20.835 (4) (gj)  Municipality taxes.  All moneys received from the taxes imposed
9494 under s. 77.702, and from the appropriation account under s. 20.566 (1) (gj), for
9595 distribution to the municipalities that enact an ordinance imposing taxes under that
9696 section and for interest payments on refunds under s. 77.76 (3t), except that 0.75
9797 percent of those tax revenues collected under that section shall be credited to the
9898 appropriation account under s. 20.566 (1) (gj).
9999 SECTION 7. 77.70 (3) of the statutes is created to read:
100100 77.70 (3) In addition to the taxes imposed under subs. (1) and (2), a county may,
101101 by ordinance, impose a sales and use tax under this subchapter at the rate of 0.5
102102 percent of the sales price or purchase price.  The revenue from the taxes imposed
103103 under this subsection may be used for any purpose designated by the county board
104104 or specified in the ordinance.  The taxes imposed under this subsection may be
105105 imposed only in their entirety as provided in this subchapter.  An ordinance adopted
106106 under this subsection shall be effective on January 1, April 1, July 1, or October 1.
107107 A certified copy of that ordinance shall be delivered to the secretary of revenue at
108108 1
109109 2
110110 3
111111 4
112112 5
113113 6
114114 7
115115 8
116116 9
117117 10
118118 11
119119 12
120120 13
121121 14
122122 15
123123 16
124124 17
125125 18
126126 19
127127 20
128128 21
129129 22
130130 23
131131 24
132132 25 - 4 -2023 - 2024  Legislature LRB-2164/1
133133 KP:cjs/wlj/skw
134134 SECTION 7 ASSEMBLY BILL 857
135135 least 120 days prior to its effective date.  The repeal of any such ordinance shall be
136136 effective on December 31.  A certified copy of a repeal ordinance shall be delivered
137137 to the secretary of revenue at least 120 days before the effective date of the repeal.
138138 Except as provided under s. 77.60 (9), the department of revenue may not issue any
139139 assessment or act on any claim for a refund or any claim for an adjustment under s.
140140 77.585 after the end of the calendar year that is 4 years after the year in which the
141141 county has enacted a repeal ordinance under this subsection.
142142 SECTION 8. 77.701 (title) of the statutes, as created by 2023 Wisconsin Act 12,
143143 is amended to read:
144144 77.701  (title)  Adoption by municipal ordinance; 1st class cities.
145145 SECTION 9. 77.702 of the statutes is created to read:
146146 77.702  Adoption by municipal ordinance; generally. A municipality may,
147147 by ordinance, impose a sales and use tax under this subchapter at the rate of 0.5
148148 percent of the sales price or purchase price.  The revenue from the taxes imposed
149149 under this section may be used for any purpose designated by the governing body of
150150 the municipality or specified in the ordinance.  The taxes imposed under this section
151151 may be imposed only in their entirety as provided in this subchapter.  An ordinance
152152 adopted under this section shall be effective on January 1, April 1, July 1, or October
153153 1.  A certified copy of that ordinance shall be delivered to the secretary of revenue at
154154 least 120 days prior to its effective date.  The repeal of any such ordinance shall be
155155 effective on December 31.  A certified copy of a repeal ordinance shall be delivered
156156 to the secretary of revenue at least 120 days before the effective date of the repeal.
157157 Except as provided under s. 77.60 (9), the department of revenue may not issue any
158158 assessment nor act on any claim for a refund or any claim for an adjustment under
159159 1
160160 2
161161 3
162162 4
163163 5
164164 6
165165 7
166166 8
167167 9
168168 10
169169 11
170170 12
171171 13
172172 14
173173 15
174174 16
175175 17
176176 18
177177 19
178178 20
179179 21
180180 22
181181 23
182182 24 - 5 -2023 - 2024  Legislature
183183 LRB-2164/1
184184 KP:cjs/wlj/skw
185185 SECTION 9
186186 ASSEMBLY BILL 857
187187 s. 77.585 after the end of the calendar year that is 4 years after the year in which the
188188 municipality has enacted a repeal ordinance under this section.
189189 SECTION 10. 77.71 (intro.) of the statutes, as affected by 2023 Wisconsin Act 12,
190190 is amended to read:
191191 77.71  Imposition of county, municipality, and special district sales and
192192 use taxes.  (intro.)  Whenever a sales and use tax ordinance is adopted under s. 77.70
193193 or, 77.701, or 77.702 or a special district resolution is adopted under s. 77.705 or
194194 77.706, the following taxes are imposed:
195195 SECTION 11. 77.71 (1) of the statutes, as affected by 2023 Wisconsin Act 12, is
196196 amended to read:
197197 77.71 (1)  For the privilege of selling, licensing, leasing, or renting tangible
198198 personal property and the items, property, and goods specified under s. 77.52 (1) (b),
199199 (c), and (d), and for the privilege of selling, licensing, performing, or furnishing
200200 services a sales tax is imposed upon retailers at the rates under s. 77.70 in the case
201201 of a county tax, at the rate under s. 77.701 or 77.702 in the case of a municipality tax,
202202 or at the rate under s. 77.705 or 77.706 in the case of a special district tax of the sales
203203 price from the sale, license, lease, or rental of tangible personal property and the
204204 items, property, and goods specified under s. 77.52 (1) (b), (c), and (d), except property
205205 taxed under sub. (4), sold, licensed, leased, or rented at retail in the county,
206206 municipality, or special district, or from selling, licensing, performing, or furnishing
207207 services described under s. 77.52 (2) in the county, municipality, or special district.
208208 SECTION 12. 77.71 (2) of the statutes, as affected by 2023 Wisconsin Act 12, is
209209 amended to read:
210210 77.71 (2)  An excise tax is imposed at the rates under s. 77.70 in the case of a
211211 county tax, at the rate under s. 77.701 or 77.702 in the case of a municipality tax, or
212212 1
213213 2
214214 3
215215 4
216216 5
217217 6
218218 7
219219 8
220220 9
221221 10
222222 11
223223 12
224224 13
225225 14
226226 15
227227 16
228228 17
229229 18
230230 19
231231 20
232232 21
233233 22
234234 23
235235 24
236236 25 - 6 -2023 - 2024  Legislature LRB-2164/1
237237 KP:cjs/wlj/skw
238238 SECTION 12 ASSEMBLY BILL 857
239239 at the rate under s. 77.705 or 77.706 in the case of a special district tax of the purchase
240240 price upon every person storing, using, or otherwise consuming in the county,
241241 municipality, or special district tangible personal property, or items, property, or
242242 goods specified under s. 77.52 (1) (b), (c), or (d), or services if the tangible personal
243243 property, item, property, good, or service is subject to the state use tax under s. 77.53,
244244 except that a receipt indicating that the tax under sub. (1), (3), (4), or (5) has been
245245 paid relieves the buyer of liability for the tax under this subsection and except that
246246 if the buyer has paid a similar local tax in another state on a purchase of the same
247247 tangible personal property, item, property, good, or service that tax shall be credited
248248 against the tax under this subsection and except that for motor vehicles that are used
249249 for a purpose in addition to retention, demonstration, or display while held for sale
250250 in the regular course of business by a dealer the tax under this subsection is imposed
251251 not on the purchase price but on the amount under s. 77.53 (1m).
252252 SECTION 13. 77.71 (3) of the statutes, as affected by 2023 Wisconsin Act 12, is
253253 amended to read:
254254 77.71 (3)  An excise tax is imposed upon a contractor engaged in construction
255255 activities within the county or special district at the rates under s. 77.70 in the case
256256 of a county tax, at the rate under s. 77.701 or 77.702 in the case of a municipality tax,
257257 or at the rate under s. 77.705 or 77.706 in the case of a special district tax of the
258258 purchase price of tangible personal property or items, property, or goods under s.
259259 77.52 (1) (b), (c), or (d) that are used in constructing, altering, repairing, or improving
260260 real property and that became a component part of real property in that county,
261261 municipality, or special district, except that if the contractor has paid the sales tax
262262 of a county, municipality, or special district in this state on that tangible personal
263263 property, item, property, or good, or has paid a similar local sales tax in another state
264264 1
265265 2
266266 3
267267 4
268268 5
269269 6
270270 7
271271 8
272272 9
273273 10
274274 11
275275 12
276276 13
277277 14
278278 15
279279 16
280280 17
281281 18
282282 19
283283 20
284284 21
285285 22
286286 23
287287 24
288288 25 - 7 -2023 - 2024  Legislature
289289 LRB-2164/1
290290 KP:cjs/wlj/skw
291291 SECTION 13
292292 ASSEMBLY BILL 857
293293 on a purchase of the same tangible personal property, item, property, or good, that
294294 tax shall be credited against the tax under this subsection.
295295 SECTION 14. 77.71 (4) of the statutes, as affected by 2023 Wisconsin Act 12, is
296296 amended to read:
297297 77.71 (4)  An excise tax is imposed at the rates under s. 77.70 in the case of a
298298 county tax, at the rate under s. 77.701 or 77.702 in the case of a municipality tax, or
299299 at the rate under s. 77.705 or 77.706 in the case of a special district tax of the purchase
300300 price upon every person storing, using, or otherwise consuming a motor vehicle, boat,
301301 recreational vehicle, as defined in s. 340.01 (48r), or aircraft if that property must be
302302 registered or titled with this state and if that property is to be customarily kept in
303303 a county that has in effect an ordinance under s. 77.70, in a municipality that has
304304 in effect an ordinance under s. 77.701 or 77.702, or in a special district that has in
305305 effect a resolution under s. 77.705 or 77.706, except that if the buyer has paid a
306306 similar local sales tax in another state on a purchase of the same property, that tax
307307 shall be credited against the tax under this subsection.  The lease or rental of a motor
308308 vehicle, boat, recreational vehicle, as defined in s. 340.01 (48r), or aircraft is not taxed
309309 under this subsection if the lease or rental does not require recurring periodic
310310 payments.
311311 SECTION 15. 77.71 (5) of the statutes, as affected by 2023 Wisconsin Act 12, is
312312 amended to read:
313313 77.71 (5)  An excise tax is imposed on the purchase price for the lease or rental
314314 of a motor vehicle, boat, recreational vehicle, as defined in s. 340.01 (48r), or aircraft
315315 at the rates under s. 77.70 in the case of a county tax, at the rate under s. 77.701 or
316316 77.702 in the case of a municipality tax, or at the rate under s. 77.705 or 77.706 in
317317 the case of a special district tax upon every person storing, using, or otherwise
318318 1
319319 2
320320 3
321321 4
322322 5
323323 6
324324 7
325325 8
326326 9
327327 10
328328 11
329329 12
330330 13
331331 14
332332 15
333333 16
334334 17
335335 18
336336 19
337337 20
338338 21
339339 22
340340 23
341341 24
342342 25 - 8 -2023 - 2024  Legislature LRB-2164/1
343343 KP:cjs/wlj/skw
344344 SECTION 15 ASSEMBLY BILL 857
345345 consuming in the county, municipality, or special district the motor vehicle, boat,
346346 recreational vehicle, as defined in s. 340.01 (48r), or aircraft if that property must be
347347 registered or titled with this state and if the lease or rental does not require recurring
348348 periodic payments, except that a receipt indicating that the tax under sub. (1) had
349349 been paid relieves the purchaser of liability for the tax under this subsection and
350350 except that if the purchaser has paid a similar local tax in another state on the same
351351 lease or rental of such motor vehicle, boat, recreational vehicle, as defined in s. 340.01
352352 (48r), or aircraft, that tax shall be credited against the tax under this subsection.
353353 SECTION 16. 77.76 (3t) of the statutes is created to read:
354354 77.76 (3t)  From the appropriation under s. 20.835 (4) (gj), the department shall
355355 distribute 99.25 percent of the municipality taxes reported for each enacting
356356 municipality, minus the municipality portion of the retailers' discounts, to the
357357 municipality and shall indicate the taxes reported by each taxpayer, no later than
358358 75 days following the last day of the calendar quarter in which such amounts were
359359 reported.  In this subsection, the “municipality portion of the retailers' discount" is
360360 the amount determined by multiplying the total retailers' discount by a fraction the
361361 numerator of which is the gross municipality sales and use taxes payable and the
362362 denominator of which is the sum of the gross state and municipality sales and use
363363 taxes payable.  The municipality taxes distributed shall be increased or decreased
364364 to reflect subsequent refunds, audit adjustments, and all other adjustments of the
365365 municipality taxes previously distributed.  Interest paid on refunds of municipality
366366 sales and use taxes shall be paid from the appropriation under s. 20.835 (4) (gj) at
367367 the rate paid by this state under s. 77.60 (1) (a).  Any municipality receiving a report
368368 under this subsection is subject to the duties of confidentiality to which the
369369 department of revenue is subject under s. 77.61 (5) and (6).
370370 1
371371 2
372372 3
373373 4
374374 5
375375 6
376376 7
377377 8
378378 9
379379 10
380380 11
381381 12
382382 13
383383 14
384384 15
385385 16
386386 17
387387 18
388388 19
389389 20
390390 21
391391 22
392392 23
393393 24
394394 25 - 9 -2023 - 2024  Legislature
395395 LRB-2164/1
396396 KP:cjs/wlj/skw
397397 SECTION 17
398398 ASSEMBLY BILL 857
399399 SECTION 17. 77.76 (4) of the statutes, as affected by 2023 Wisconsin Act 12, is
400400 amended to read:
401401 77.76 (4)  There shall be retained by the state 1.5 percent of the taxes collected
402402 for taxes imposed by special districts under ss. 77.705 and 77.706 and, 1.75 percent
403403 of the taxes collected for taxes imposed by counties under s. 77.70 and for taxes
404404 imposed by municipalities under s. 77.701, and 0.75 percent of the taxes collected for
405405 taxes imposed by municipalities under s. 77.702 to cover costs incurred by the state
406406 in administering, enforcing, and collecting the tax.  All interest and penalties
407407 collected shall be deposited and retained by this state in the general fund.
408408 SECTION 18.0Effective date.
409409 (1)  This act takes effect on July 1, 2024.
410410 (END)
411411 1
412412 2
413413 3
414414 4
415415 5
416416 6
417417 7
418418 8
419419 9
420420 10
421421 11
422422 12