WI
Wisconsin Senate Bill SB815

Wisconsin 2023-2024 Regular Session

Wisconsin Senate Bill SB815 Compare Versions

Only one version of the bill is available at this time.
OldNewDifferences
11 LRB-5281/1
22 KP:cjs/wlj/skw
33 2023 - 2024 LEGISLATURE
44 2023 SENATE BILL 815
55 December 19, 2023 - Introduced by Senators SPREITZER and AGARD, cosponsored by
66 Representatives PALMERI, MADISON, C. ANDERSON, RATCLIFF, J. ANDERSON,
77 OHNSTAD and BALDEH. Referred to Committee on Universities and Revenue.
88 ***AUTHORS SUBJECT TO CHANGE***
99 AN ACT to amend 20.566 (1) (g), 20.566 (1) (gi) (title), 20.835 (4) (g), 20.835 (4)
1010 (gi) (title), 77.701 (title), 77.71 (intro.), 77.71 (1), 77.71 (2), 77.71 (3), 77.71 (4),
1111 77.71 (5) and 77.76 (4); and to create 20.566 (1) (gj), 20.835 (4) (gj), 77.70 (3),
1212 77.702 and 77.76 (3t) of the statutes; relating to: additional local sales and use
1313 taxes and making an appropriation.
1414 Analysis by the Legislative Reference Bureau
1515 Current law allows a county to enact an ordinance to impose sales and use taxes
1616 at the rate of 0.5 percent of the sales price or purchase price on tangible personal
1717 property and taxable services.  The county must use the revenue from the taxes for
1818 property tax relief.  This bill allows a county to impose, by ordinance, an additional
1919 sales and use tax at the rate of 0.5 percent of the sales price or purchase price on
2020 tangible personal property and taxable services.  The revenue from those taxes may
2121 be used for any purpose designated by the county board or specified in the ordinance.
2222 The bill also allows a municipality to enact an ordinance to impose sales and
2323 use taxes at the rate of 0.5 percent of the sales price or purchase price on tangible
2424 personal property and taxable services.  The revenue from those taxes may be used
2525 for any purpose designated by the governing body of the municipality or specified in
2626 the ordinance.
2727 1
2828 2
2929 3
3030 4
3131 5 - 2 -2023 - 2024  Legislature LRB-5281/1
3232 KP:cjs/wlj/skw
3333 SENATE BILL 815
3434 For further information see the state and local fiscal estimate, which will be
3535 printed as an appendix to this bill.
3636 The people of the state of Wisconsin, represented in senate and assembly, do
3737 enact as follows:
3838 SECTION 1. 20.566 (1) (g) of the statutes is amended to read:
3939 20.566 (1) (g)  Administration of county sales and use taxes.  From moneys
4040 received from the appropriation under s. 20.835 (4) (g), the amounts in the schedule
4141 for the purpose of administering the county taxes under subch. V of ch. 77.  The
4242 balance of all taxes collected under subch. V of ch. 77, after the distribution under
4343 s. 77.76 (3), shall be credited to this appropriation.  Notwithstanding s. 20.001 (3) (a),
4444 at the end of the fiscal year the unencumbered balance of this appropriation account
4545 lapses to the general fund shall be transferred to the appropriation account under
4646 s. 20.835 (4) (g).
4747 SECTION 2. 20.566 (1) (gi) (title) of the statutes, as created by 2023 Wisconsin
4848 Act 19, is amended to read:
4949 20.566 (1) (gi) (title)  Administration of municipality taxes of 1st class cities.
5050 SECTION 3. 20.566 (1) (gj) of the statutes is created to read:
5151 20.566 (1) (gj)  Administration of municipality taxes.  From the moneys
5252 transferred from the appropriation account under s. 20.835 (4) (gj), the amounts in
5353 the schedule for administering the municipality taxes imposed under s. 77.702.
5454 Notwithstanding s. 20.001 (3) (a), at the end of the fiscal year the unencumbered
5555 balance of this appropriation account shall be transferred to the appropriation
5656 account under s. 20.835 (4) (gj).
5757 SECTION 4. 20.835 (4) (g) of the statutes is amended to read:
5858 1
5959 2
6060 3
6161 4
6262 5
6363 6
6464 7
6565 8
6666 9
6767 10
6868 11
6969 12
7070 13
7171 14
7272 15
7373 16
7474 17
7575 18
7676 19
7777 20 - 3 -2023 - 2024  Legislature
7878 LRB-5281/1
7979 KP:cjs/wlj/skw
8080 SECTION 4
8181 SENATE BILL 815
8282 20.835 (4) (g)  County taxes.  All moneys received from the taxes imposed under
8383 s. 77.70, and from the appropriation account under s. 20.566 (1) (g), for distribution
8484 to the counties that enact an ordinance imposing taxes under that section and for
8585 interest payments on refunds under s. 77.76 (3), except that 1.75 percent of those tax
8686 revenues collected under that section shall be credited to the appropriation account
8787 under s. 20.566 (1) (g).
8888 SECTION 5. 20.835 (4) (gi) (title) of the statutes, as created by 2023 Wisconsin
8989 Act 19, is amended to read:
9090 20.835 (4) (gi) (title)  Municipality taxes of 1st class cities.
9191 SECTION 6. 20.835 (4) (gj) of the statutes is created to read:
9292 20.835 (4) (gj)  Municipality taxes.  All moneys received from the taxes imposed
9393 under s. 77.702, and from the appropriation account under s. 20.566 (1) (gj), for
9494 distribution to the municipalities that enact an ordinance imposing taxes under that
9595 section and for interest payments on refunds under s. 77.76 (3t), except that 0.75
9696 percent of those tax revenues collected under that section shall be credited to the
9797 appropriation account under s. 20.566 (1) (gj).
9898 SECTION 7. 77.70 (3) of the statutes is created to read:
9999 77.70 (3) In addition to the taxes imposed under subs. (1) and (2), a county may,
100100 by ordinance, impose a sales and use tax under this subchapter at the rate of 0.5
101101 percent of the sales price or purchase price.  The revenue from the taxes imposed
102102 under this subsection may be used for any purpose designated by the county board
103103 or specified in the ordinance.  The taxes imposed under this subsection may be
104104 imposed only in their entirety as provided in this subchapter.  An ordinance adopted
105105 under this subsection shall be effective on January 1, April 1, July 1, or October 1.
106106 A certified copy of that ordinance shall be delivered to the secretary of revenue at
107107 1
108108 2
109109 3
110110 4
111111 5
112112 6
113113 7
114114 8
115115 9
116116 10
117117 11
118118 12
119119 13
120120 14
121121 15
122122 16
123123 17
124124 18
125125 19
126126 20
127127 21
128128 22
129129 23
130130 24
131131 25 - 4 -2023 - 2024  Legislature LRB-5281/1
132132 KP:cjs/wlj/skw
133133 SECTION 7 SENATE BILL 815
134134 least 120 days prior to its effective date.  The repeal of any such ordinance shall be
135135 effective on December 31.  A certified copy of a repeal ordinance shall be delivered
136136 to the secretary of revenue at least 120 days before the effective date of the repeal.
137137 Except as provided under s. 77.60 (9), the department of revenue may not issue any
138138 assessment or act on any claim for a refund or any claim for an adjustment under s.
139139 77.585 after the end of the calendar year that is 4 years after the year in which the
140140 county has enacted a repeal ordinance under this subsection.
141141 SECTION 8. 77.701 (title) of the statutes, as created by 2023 Wisconsin Act 12,
142142 is amended to read:
143143 77.701  (title)  Adoption by municipal ordinance; 1st class cities.
144144 SECTION 9. 77.702 of the statutes is created to read:
145145 77.702  Adoption by municipal ordinance; generally. A municipality may,
146146 by ordinance, impose a sales and use tax under this subchapter at the rate of 0.5
147147 percent of the sales price or purchase price.  The revenue from the taxes imposed
148148 under this section may be used for any purpose designated by the governing body of
149149 the municipality or specified in the ordinance.  The taxes imposed under this section
150150 may be imposed only in their entirety as provided in this subchapter.  An ordinance
151151 adopted under this section shall be effective on January 1, April 1, July 1, or October
152152 1.  A certified copy of that ordinance shall be delivered to the secretary of revenue at
153153 least 120 days prior to its effective date.  The repeal of any such ordinance shall be
154154 effective on December 31.  A certified copy of a repeal ordinance shall be delivered
155155 to the secretary of revenue at least 120 days before the effective date of the repeal.
156156 Except as provided under s. 77.60 (9), the department of revenue may not issue any
157157 assessment nor act on any claim for a refund or any claim for an adjustment under
158158 1
159159 2
160160 3
161161 4
162162 5
163163 6
164164 7
165165 8
166166 9
167167 10
168168 11
169169 12
170170 13
171171 14
172172 15
173173 16
174174 17
175175 18
176176 19
177177 20
178178 21
179179 22
180180 23
181181 24 - 5 -2023 - 2024  Legislature
182182 LRB-5281/1
183183 KP:cjs/wlj/skw
184184 SECTION 9
185185 SENATE BILL 815
186186 s. 77.585 after the end of the calendar year that is 4 years after the year in which the
187187 municipality has enacted a repeal ordinance under this section.
188188 SECTION 10. 77.71 (intro.) of the statutes, as affected by 2023 Wisconsin Act 12,
189189 is amended to read:
190190 77.71  Imposition of county, municipality, and special district sales and
191191 use taxes.  (intro.)  Whenever a sales and use tax ordinance is adopted under s. 77.70
192192 or, 77.701, or 77.702 or a special district resolution is adopted under s. 77.705 or
193193 77.706, the following taxes are imposed:
194194 SECTION 11. 77.71 (1) of the statutes, as affected by 2023 Wisconsin Act 12, is
195195 amended to read:
196196 77.71 (1)  For the privilege of selling, licensing, leasing, or renting tangible
197197 personal property and the items, property, and goods specified under s. 77.52 (1) (b),
198198 (c), and (d), and for the privilege of selling, licensing, performing, or furnishing
199199 services a sales tax is imposed upon retailers at the rates under s. 77.70 in the case
200200 of a county tax, at the rate under s. 77.701 or 77.702 in the case of a municipality tax,
201201 or at the rate under s. 77.705 or 77.706 in the case of a special district tax of the sales
202202 price from the sale, license, lease, or rental of tangible personal property and the
203203 items, property, and goods specified under s. 77.52 (1) (b), (c), and (d), except property
204204 taxed under sub. (4), sold, licensed, leased, or rented at retail in the county,
205205 municipality, or special district, or from selling, licensing, performing, or furnishing
206206 services described under s. 77.52 (2) in the county, municipality, or special district.
207207 SECTION 12. 77.71 (2) of the statutes, as affected by 2023 Wisconsin Act 12, is
208208 amended to read:
209209 77.71 (2)  An excise tax is imposed at the rates under s. 77.70 in the case of a
210210 county tax, at the rate under s. 77.701 or 77.702 in the case of a municipality tax, or
211211 1
212212 2
213213 3
214214 4
215215 5
216216 6
217217 7
218218 8
219219 9
220220 10
221221 11
222222 12
223223 13
224224 14
225225 15
226226 16
227227 17
228228 18
229229 19
230230 20
231231 21
232232 22
233233 23
234234 24
235235 25 - 6 -2023 - 2024  Legislature LRB-5281/1
236236 KP:cjs/wlj/skw
237237 SECTION 12 SENATE BILL 815
238238 at the rate under s. 77.705 or 77.706 in the case of a special district tax of the purchase
239239 price upon every person storing, using, or otherwise consuming in the county,
240240 municipality, or special district tangible personal property, or items, property, or
241241 goods specified under s. 77.52 (1) (b), (c), or (d), or services if the tangible personal
242242 property, item, property, good, or service is subject to the state use tax under s. 77.53,
243243 except that a receipt indicating that the tax under sub. (1), (3), (4), or (5) has been
244244 paid relieves the buyer of liability for the tax under this subsection and except that
245245 if the buyer has paid a similar local tax in another state on a purchase of the same
246246 tangible personal property, item, property, good, or service that tax shall be credited
247247 against the tax under this subsection and except that for motor vehicles that are used
248248 for a purpose in addition to retention, demonstration, or display while held for sale
249249 in the regular course of business by a dealer the tax under this subsection is imposed
250250 not on the purchase price but on the amount under s. 77.53 (1m).
251251 SECTION 13. 77.71 (3) of the statutes, as affected by 2023 Wisconsin Act 12, is
252252 amended to read:
253253 77.71 (3)  An excise tax is imposed upon a contractor engaged in construction
254254 activities within the county or special district at the rates under s. 77.70 in the case
255255 of a county tax, at the rate under s. 77.701 or 77.702 in the case of a municipality tax,
256256 or at the rate under s. 77.705 or 77.706 in the case of a special district tax of the
257257 purchase price of tangible personal property or items, property, or goods under s.
258258 77.52 (1) (b), (c), or (d) that are used in constructing, altering, repairing, or improving
259259 real property and that became a component part of real property in that county,
260260 municipality, or special district, except that if the contractor has paid the sales tax
261261 of a county, municipality, or special district in this state on that tangible personal
262262 property, item, property, or good, or has paid a similar local sales tax in another state
263263 1
264264 2
265265 3
266266 4
267267 5
268268 6
269269 7
270270 8
271271 9
272272 10
273273 11
274274 12
275275 13
276276 14
277277 15
278278 16
279279 17
280280 18
281281 19
282282 20
283283 21
284284 22
285285 23
286286 24
287287 25 - 7 -2023 - 2024  Legislature
288288 LRB-5281/1
289289 KP:cjs/wlj/skw
290290 SECTION 13
291291 SENATE BILL 815
292292 on a purchase of the same tangible personal property, item, property, or good, that
293293 tax shall be credited against the tax under this subsection.
294294 SECTION 14. 77.71 (4) of the statutes, as affected by 2023 Wisconsin Act 12, is
295295 amended to read:
296296 77.71 (4)  An excise tax is imposed at the rates under s. 77.70 in the case of a
297297 county tax, at the rate under s. 77.701 or 77.702 in the case of a municipality tax, or
298298 at the rate under s. 77.705 or 77.706 in the case of a special district tax of the purchase
299299 price upon every person storing, using, or otherwise consuming a motor vehicle, boat,
300300 recreational vehicle, as defined in s. 340.01 (48r), or aircraft if that property must be
301301 registered or titled with this state and if that property is to be customarily kept in
302302 a county that has in effect an ordinance under s. 77.70, in a municipality that has
303303 in effect an ordinance under s. 77.701 or 77.702, or in a special district that has in
304304 effect a resolution under s. 77.705 or 77.706, except that if the buyer has paid a
305305 similar local sales tax in another state on a purchase of the same property, that tax
306306 shall be credited against the tax under this subsection.  The lease or rental of a motor
307307 vehicle, boat, recreational vehicle, as defined in s. 340.01 (48r), or aircraft is not taxed
308308 under this subsection if the lease or rental does not require recurring periodic
309309 payments.
310310 SECTION 15. 77.71 (5) of the statutes, as affected by 2023 Wisconsin Act 12, is
311311 amended to read:
312312 77.71 (5)  An excise tax is imposed on the purchase price for the lease or rental
313313 of a motor vehicle, boat, recreational vehicle, as defined in s. 340.01 (48r), or aircraft
314314 at the rates under s. 77.70 in the case of a county tax, at the rate under s. 77.701 or
315315 77.702 in the case of a municipality tax, or at the rate under s. 77.705 or 77.706 in
316316 the case of a special district tax upon every person storing, using, or otherwise
317317 1
318318 2
319319 3
320320 4
321321 5
322322 6
323323 7
324324 8
325325 9
326326 10
327327 11
328328 12
329329 13
330330 14
331331 15
332332 16
333333 17
334334 18
335335 19
336336 20
337337 21
338338 22
339339 23
340340 24
341341 25 - 8 -2023 - 2024  Legislature LRB-5281/1
342342 KP:cjs/wlj/skw
343343 SECTION 15 SENATE BILL 815
344344 consuming in the county, municipality, or special district the motor vehicle, boat,
345345 recreational vehicle, as defined in s. 340.01 (48r), or aircraft if that property must be
346346 registered or titled with this state and if the lease or rental does not require recurring
347347 periodic payments, except that a receipt indicating that the tax under sub. (1) had
348348 been paid relieves the purchaser of liability for the tax under this subsection and
349349 except that if the purchaser has paid a similar local tax in another state on the same
350350 lease or rental of such motor vehicle, boat, recreational vehicle, as defined in s. 340.01
351351 (48r), or aircraft, that tax shall be credited against the tax under this subsection.
352352 SECTION 16. 77.76 (3t) of the statutes is created to read:
353353 77.76 (3t)  From the appropriation under s. 20.835 (4) (gj), the department shall
354354 distribute 99.25 percent of the municipality taxes reported for each enacting
355355 municipality, minus the municipality portion of the retailers' discounts, to the
356356 municipality and shall indicate the taxes reported by each taxpayer, no later than
357357 75 days following the last day of the calendar quarter in which such amounts were
358358 reported.  In this subsection, the “municipality portion of the retailers' discount" is
359359 the amount determined by multiplying the total retailers' discount by a fraction the
360360 numerator of which is the gross municipality sales and use taxes payable and the
361361 denominator of which is the sum of the gross state and municipality sales and use
362362 taxes payable.  The municipality taxes distributed shall be increased or decreased
363363 to reflect subsequent refunds, audit adjustments, and all other adjustments of the
364364 municipality taxes previously distributed.  Interest paid on refunds of municipality
365365 sales and use taxes shall be paid from the appropriation under s. 20.835 (4) (gj) at
366366 the rate paid by this state under s. 77.60 (1) (a).  Any municipality receiving a report
367367 under this subsection is subject to the duties of confidentiality to which the
368368 department of revenue is subject under s. 77.61 (5) and (6).
369369 1
370370 2
371371 3
372372 4
373373 5
374374 6
375375 7
376376 8
377377 9
378378 10
379379 11
380380 12
381381 13
382382 14
383383 15
384384 16
385385 17
386386 18
387387 19
388388 20
389389 21
390390 22
391391 23
392392 24
393393 25 - 9 -2023 - 2024  Legislature
394394 LRB-5281/1
395395 KP:cjs/wlj/skw
396396 SECTION 17
397397 SENATE BILL 815
398398 SECTION 17. 77.76 (4) of the statutes, as affected by 2023 Wisconsin Act 12, is
399399 amended to read:
400400 77.76 (4)  There shall be retained by the state 1.5 percent of the taxes collected
401401 for taxes imposed by special districts under ss. 77.705 and 77.706 and, 1.75 percent
402402 of the taxes collected for taxes imposed by counties under s. 77.70 and for taxes
403403 imposed by municipalities under s. 77.701, and 0.75 percent of the taxes collected for
404404 taxes imposed by municipalities under s. 77.702 to cover costs incurred by the state
405405 in administering, enforcing, and collecting the tax.  All interest and penalties
406406 collected shall be deposited and retained by this state in the general fund.
407407 SECTION 18.0Effective date.
408408 (1)  This act takes effect on July 1, 2024.
409409 (END)
410410 1
411411 2
412412 3
413413 4
414414 5
415415 6
416416 7
417417 8
418418 9
419419 10
420420 11
421421 12